2019年减税降费政策有哪些？个人所得税改革元旦施行的新规有哪些？

元旦施行的新规有哪些

1、司法解释确保行政机关兑现政策承诺

行政机关以政府换届为由毁约，要担法律责任。根据2020年1月1日施行的《最高人民法院关于审理行政协议案件若干问题的规定》，以政府换届、领导人员更替等理由违约毁约侵犯合法权益的，要承担法律和经济责任。因国家利益、公共利益或者其他法定事由需要改变政府承诺和合同约定的，对企业和投资人因此而受到的财产损失依法予以补偿。

2、网约车平台调价应至少提前7日公布

2020年1月1日起施行的《关于深化道路运输价格改革的意见》明确，网约车平台公司调整定价机制或者动态加价机制，应至少提前7日向社会公布。意见强调，网约车平台公司应主动公开定价机制和动态加价机制，通过公司网站、移动互联网应用程序（APP）等方式公布运价结构、计价加价规则，保持加价标准合理且相对稳定，保障结算账单清晰、规范、透明，并接受社会监督。

3、更多药物纳入医保目录

新版《国家基本医疗保险、工伤保险和生育保险药品目录》自2020年1月1日起正式实施。新版目录共收录药品2709个，与2017年版相比，调入药品218个，调出药品154个，净增64个。70个新药被纳入国家医保药品目录，价格平均下降了60.7％。

4、冻猪肉等进口商品关税将降低

自2020年1月1日起，我国将对850余项商品实施低于最惠国税率的进口暂定税率。其中，为更好满足人民生活需要，适度增加国内相对紧缺或具有国外特色的日用消费品进口，新增或降低冻猪肉、冷冻鳄梨、非冷冻橙汁等商品进口暂定税率；为降低用药成本，促进新药生产，对用于治疗哮喘的生物碱类药品和生产新型糖尿病治疗药品的原料实施零关税。

2019年减税降费政策有哪些

2019年，实施更大规模的减税降费政策，实行普惠性减税与结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担，大力支持实体经济发展。本轮减税降费政策共涵盖了“九税三费”，不但包括企业所得税、增值税、个人所得税，而且对增值税小规模纳税人按照50%的税额幅度减征资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，还包括下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例。

企业所得税方面，放宽了小型微利企业标准，扩大小型微利企业的覆盖面。在企业所得税减税优惠政策中，进一步放宽享受优惠的小型微利企业条件，与工业和信息化部等四部委小微企业标准高值衔接，在一定程度上使得绝大部分企业主体都能够从这个政策受惠；引入超额累进计算方法。即对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，按应纳税所得额分为两段进行计算：一方面，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税；另一方面，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税。调整后的优惠政策自2019年1月1日至2021年12月31日实施；小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受调整后优惠政策。

增值税小规模纳税人免税标准提高。从月销售额3万元提高至月销售额10万元，免税政策受益面大幅扩大。同时，对于小规模纳税人在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，可享受小规模纳税人免税政策。

初创科技型企业条件放宽。创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业可按投资额的70%抵扣应纳税所得额。此次调整进一步扩大了创投企业和天使投资人享受投资抵扣优惠的投资对象范围，与调整后的企业所得税小型微利企业相关标准保持一致。与政策调整前对比可以发现，政策调整后，接受投资时，初创科技型企业从业人数，从原来的不超过200人调整为不超过300人，资产总额和年销售收入，由原来的均不超过3000万元调整为均不超过5000万元。

对制造业等结构性减税。从今年4月1日起，将制造业等行业税率由16%降至13%，将交通运输业、建筑业等行业税率由10%降至9%，确保主要行业税负明显降低。保持6%一档不变，但通过采取生产、生活性服务业增长税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增。

个人所得税改革，从今年1月1日起，在扣除5000元“起征点”和“三险一金”等专项扣除后，还可以扣除子女教育、继续教育、住房贷款、住房租金、大病医疗、赡养老人部分相关费用。

下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例。我省自今年5月1日起，养老保险缴费比例按照16%执行。从20%到19%再到16%，相当于给企业降低了4个百分点的负担。对很多民营企业小微企业来说，人工成本往往是其中最主要的成本。降低社保缴费比例将有利企业提高竞争力，优化营商环境。

继续清理规范涉企收费和政府性基金。一是将国家、省近几年来出台的取消、停征、免征、降低标准的收费政策落实到位；二是将2019年7月1日正式实施的收费政策落实到位，包括对文化事业建设费应缴费额减征50%，对重大水利工程建设基金征收标准降低50%，对易地扶贫搬迁项目免征城市基础设施配套费、不动产登记费，对确因地质条件等原因无法修建防空地下室的易地扶贫搬迁项目，免征防空地下室易地建设费，对非住宅类等不动产登记费实行减免，对护照和港澳通行证降低收费标准等。

经营服务性涉企收费。对该类收费进行全面疏理，该取消的取消，该降低的降低，该调整的调整，最大限度减轻企业负担。